2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选1230
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是 （ ）【单选题】
A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利
B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房
C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆
D.合伙企业的个人合伙人对外投资分得的股息、红利
正确答案:B
答案解析:选项ACD: 按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、事项 (3) 中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有 ()。【多选题】
A.企业自取得资金 30 日内向主管税务机关备案
B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求
C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法
E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
正确答案:C、D、E
答案解析:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入应满足的条件:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件:(2) 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求:(3) 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
3、下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】
A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现
C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现
D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
正确答案:A
答案解析:选项 B: 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。选项 C: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。选项 D: 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
4、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有 （）【多选题】
A.偶然所得，以取得该项收入为一次
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次
E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
5、事项 (3) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】
A.132.00
B.165.00
C.176.00
D.220.00
正确答案:C
答案解析:企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方研发费用计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。该企业事项(3) 中研发费用加计扣除的金额=220X80%X100%=176(万元)。
6、下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是 （）【单选题】
A.母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额
B.母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
C.子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除
D.母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除
正确答案:D
答案解析:选项 A: 不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项 B: 以公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税。选项 C: 按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
7、中国居民邹某为某单位雇员，2020 年 1-12 月从单位取得工资 55000 元，2021 年1-3 月每月的工资收入为8000 元，2021年3 月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是 ()元。【单选题】
A.10000
B.15000
C.5000
D.60000
正确答案:D
答案解析:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
8、个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是 （）【单选题】
A.专利技术
B.房产
C.土地使用权
D.机器设备
正确答案:B
答案解析:捐赠股权、房产的，其捐赠支出金额按照个人持有股权、房产的财产原值确定。捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产，按照非货币性资产的市场价格确定。
9、某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30 天期的普通税率4 元/净吨，优惠税率 2.9 元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税 ( )元。【单选题】
A.4350
B.12000
C.6000
D.8700
正确答案:A
答案解析:非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。船籍国(地区) 与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。应缴纳船舶吨税=3000X2.9X50%=4350 (元) 。
10、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是 ( )。【单选题】
A.先进先出法
B.加权平均法
C.后进先出法
D.移动平均法
正确答案:B
答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。