2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题1229
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】
A.销售自产小轿车支付的运输费用
B.外购生产设备支付的运输费用
C.外购职工福利用品支付的运输费用
D.外购生产用原材料支付的运输费用
正确答案:C
答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。
2、某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2025年1月将自产的一批高档化妆品移送到展销部展销，作价150万元，展销部当月销售了60%，取得含税销售额220万元，该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。(高档化妆品消费税税率为15%)【单选题】
A.19.91
B.29.20
C.22.50
D.33.00
正确答案:B
答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。所以，该化妆品厂应以展销部销售价格为计税依据，当月应缴纳消费税=220÷(1+13%)x15%=29.20(万元)。
3、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】
A.卷烟的批发环节
B.金银饰品的生产环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.高档手表的生产环节
E.酒类产品的批发环节
正确答案:A、D
答案解析:选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，珍珠饰品在零售环节征收增值税，不征收消费税；选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。
4、甲公司当月增值税应纳税额为（）万元。【客观案例题】
A.4.6
B.0
C.12.42
D.1.5
正确答案:D
答案解析:销项税额=215.22(万元);进项税额=202.8(万元)。加计抵减前增值税应纳税额=215.22-202.8=12.42(万元)，大于可抵减加计抵减额。加计抵减后应纳增值税=12.42-10.92=1.5(万元)。
5、乙企业当期在A市预缴的增值税（）万元。【客观案例题】
A.2.20
B.2.40
C.3.96
D.1.44
正确答案:D
答案解析:乙企业当期在A市预缴的增值税=48x3%=1.44(万元)。
6、下列情形，不予免征水土保持补偿费的是（ ）。【单选题】
A.建设孤儿院
B.建设培训机构
C.农民依法利用农村集体土地新建自用住房
D.按照水土保持规划开展水土流失治理活动的
正确答案:B
答案解析:下列情形免征水土保持补偿费：（1）建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的；（2）农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的；（3）按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建 设的；（4）建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的；（5）建设军事设施的；（6）按照水土保持规划开展水土流失治理活动的；（7）法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形。
7、某企业2025年3月向大气直接排放二氧化硫120千克(污染当量值0.95千克)，氯化氢110千克(污染当量值10.75千克)，硫酸雾100千克(污染当量值0.6千克)，硫化氢90千克(污染当量值0.29千克)，甲苯80千克(污染当量值0.18千克)，已知当地大气污染物每污染当量税额2元，该企业只有一个排放口，该企业应纳的环境保护税是（）元。【单选题】
A.2116
B.1206.66
C.606.44
D.1842.9
正确答案:D
答案解析:各污染物的污染当量数:二氧化硫污染当量数=120/0.95=126.32氯化氢污染当量数=110/10.75=10.23硫酸雾污染当量数=100/0.6=166.67硫化氢污染当量数=90/0.29=310.34甲苯污染当量数=80/0.18=444.44每一排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税,应纳税额=(444.44+310.34+166.67)×2=1842.9(元)。
8、根据增值税相关规定，下列税务处理正确的是（）。【单选题】
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应当按照销售货物缴纳增值税
B.支付机构销售多用途卡取得的资金，应当按照销售货物缴纳增值税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，应当按照加工修理修配劳务缴纳增值税
D.企业转让债券获得的差价按照金融商品转让缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率;选项B，支付机构销售多用途卡取得的资金不缴纳增值税;选项C，应当按“现代服务--其他现代服务”缴纳增值税。
9、本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税为（ ）万元。【客观案例题】
A.1.8
B.0
C.0.7
D.2.34
正确答案:A
答案解析:计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8（万元）
10、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】
A.700
B.350
C.1050
D.1400
正确答案:A
答案解析:可以扣除的房地产开发费用=（3000+4000）×10%=700（万元）。