2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选1229
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某珠宝商店为增值税一般纳税人，2022 年 3 月销售金银首饰，取得销售收入含税价40.68 万，销售珍珠首饰取得销售收入含税价 22.6 万元，采取以旧换新方式销售铂金首饰，旧铂金首饰收回作价 4 万元，实际收取价款 29.38 万元，该商店上述业务应缴纳消费税为（ ）万元。【单选题】
A.5.1
B.3.1
C.3.28
D.5.28
正确答案:B
答案解析:应缴纳的消费税＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（万元）。
2、甲企业 2022 年 3 月以含税价格 65 540 元（成本价为 45 666 元）的自产产品与乙公司换取含税价格为 47 460 元的原材料一批，甲企业另支付其交换差价 18 080 元，交换货物均适用 13% 增值税税率，成本利润率 8%。双方均为增值税一般纳税人，均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额（ ）元。【单选题】
A.7 540.00
B.9 620.00
C.6 318.00
D.2 080.60
正确答案:A
答案解析:采用以物易物方式销售，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业应缴纳的销项税额＝ 65 540÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 7 540（元）。
3、下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有（ ）。【多选题】
A.发票联
B.存根联
C.出库联
D.抵扣联
E.记账联
正确答案:A、D、E
答案解析:基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。
4、水污染物的环境保护税计税依据是（ ）。【单选题】
A.污水排放量
B.污染物排放量折合的污染当量数
C.污染物排放量
D.污染物排放量除以 50 的排放量
正确答案:B
答案解析:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据。
5、下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有（ ）。【多选题】
A.航空运输的干租业务
B.水路运输的期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.水路运输的程租业务
E.水路运输的光租业务
正确答案:B、C、D
答案解析:选项 AE 属于“现代服务租赁服务”。
6、甲酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 1 月购进葡萄酒取得增值税专用发票注明金额60 万元，税额 7.8 万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的 80% 用于连续生产葡萄酒，销售本月生产葡萄酒的 60% 取得不含税销售额 56 万元，甲酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）万元。【单选题】
A.2.72
B.0.8
C.5.65
D.2
正确答案:B
答案解析:甲酒厂当期应缴纳的消费税＝ 56×10% － 60×10%×80% ＝ 0.8（万元）。
7、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A. 贷款服务已取得的利息收入扣除手续费计算缴纳增值税
B.提供直接收费金融服务收取的过户费，不征收增值税
C.以物易物方式销售货物，以各自发出的货物核算销售额
D.纳税人收取的包装物押金一律并入销售额征税
正确答案:C
答案解析:选项 A，贷款服务全额计算缴纳增值税；选项 B，直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额计算缴纳增值税；选项 D，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
8、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（ ）。【单选题】
A.居民日常服务
B.信息技术服务
C.教育医疗服务
D.餐饮住宿服务
正确答案:B
答案解析:选项 ACD，属于生活服务。
9、关于计算土地增值税的收入额，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.对于以分期收款方式取得的外币收入，应按照实际收款日或收款当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入
B.房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入
C.对取得的实物收入按照取得收入时的成本价折算成货币收入
D.取得的收入为外国货币的，应按照取得收入的当天或当月月末最后一天国家公布的市场汇价折合成人民币确定收入
正确答案:A
答案解析:选项 B，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入；选项 C，对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入；选项 D，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月 1 日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额。
10、C 油田当月应缴纳资源税（ ）万元。【单选题】
A.132
B.79.2
C.90
D.165
正确答案:C
答案解析:C 油田是专门生产高凝油的油田，高凝油减征 40% 资源税。C 油田当月应缴纳资源税＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（万元）。