2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选1228

2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(     )。【客观案例题】

A.进口原油需要缴纳资源税

B.进口原油不需要缴纳资源税

C.进口原油不需要缴纳城市维护建设税

D.用开采的原油加工生产汽油需要缴纳资源税

E.用开采的原油加工生产汽油不需要缴纳增值税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项ABC:资源税和城市维护建设税进口不征，出口不退，所以进口原油不需要缴纳资源税和城建税。选项DE:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税，不征收增值税。

2、下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.境内生产盐的外商投资企业

D.境外开采有色金属矿产品的企业

E.销售蜂窝煤的商业企业

正确答案:B、C

答案解析:进口的矿产品不缴资源税；在境外开采矿产品不征收资源税；蜂窝煤不属于资源税征税范围。

3、计算该企业当月的增值税销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正确答案:D

答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税，原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（万元）第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送，应视同销售计算销项税。第4笔销项税=（200+500）×500×13%/10000=4.55（万元）第5笔业务尽管暂不征收资源税，但是需要征收增值税，天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25（万元）销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3（万元）

4、业务(2)增值税销项税额为(    )。【客观案例题】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正确答案:D

答案解析:业务(2)增值税销项税额=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(万元)

5、某油气田(增值税一般纳税人)原油价格每吨6000元(不含增值税,下同)，天然气每立方米2元。2025年2月，该油气田开采原油25万吨，当月销售20万吨，开采过程中加热用2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的资源税税率均为6%，该油气田当月应纳资源税（）万元。【单选题】

A.9084

B.8364

C.8352

D.7272

正确答案:C

答案解析:开采原油过程中,用于加热的原油免税。该油气田当月应纳资源税=(20+3)×6000x6%+600×2×6%=8352(万元)。