2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选1228
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。
1、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】
A.7500
B.17500
C.25000
D.90000
正确答案:A
答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）
2、某县城肉制品加工企业为小规模纳税人，2024年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米、生猪养殖基地占地28000平方米、企业内部道路及绿化占地11000平方米，其余为肉制品加工车间占地。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.8元。该企业2024年应缴纳城镇土地使用税（）元。【单选题】
A.12800
B.25600
C.39200
D.48000
正确答案:A
答案解析:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地、农副产品加工厂占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人减半征收城镇土地使用税。该企业2024年应缴纳城镇土地使用税＝（60000-28000）×0.8 × 50%=12800（元）。
3、位于某县城的化工厂为一般纳税人，2024年年初该化工厂土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月征收耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税年税额为10元/平方米。该化工厂2024年应缴纳城镇土地使用税（）元。【单选题】
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
正确答案:B
答案解析:纳税人征收的耕地，自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。该化工厂2024年应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000（元）。
4、下列用地，免征城镇土地使用税的是（）。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.各类危险品仓库库区本身用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A：免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C：各类危险品仓库库区、厂房本身用地依法征收城镇土地使用税。选项D：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。
5、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。【单选题】
A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税
B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税
C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:A
答案解析:选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。