2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选1227
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（ ）。【单选题】
A.拆迁补偿费不允许扣除
B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除
C.预提费用可以扣除
D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除
正确答案:D
答案解析:选项 A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除，选项 B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。选项 C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。
2、下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（ ）。【单选题】
A.境外单位销售位于我国境内的不动产
B.境内单位销售位于境外的不动产
C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D.境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务
正确答案:A
答案解析:选项 AB：所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售。选项 C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产。选项 D：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。
3、关于车辆购置税的说法，正确的有（ ）。【多选题】
A.自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳车辆购置税
B.纳税地点为车辆销售地的主管税务机关
C.车辆购置税为地方税
D.城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税
E.购买已税二手车无需缴纳车购税
正确答案:D、E
答案解析:选项 A，自纳税义务发生之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税；选项 B，纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税；选项 C，车辆购置税为中央税。
4、 下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（ ）。【单选题】
A.纳税地点为收购方机构所在地
B.缴库期限为自纳税义务发生之日起 15 日内
C.纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.纳税期限为“次”
正确答案:C
答案解析:选项 A：纳税地点为烟叶收购地主管税务机关。选项 BD：按月计征，纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。
5、根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（ ）万元。【组合型选择题】
A.490
B.350
C.300
D.330
正确答案:B
答案解析:应纳消费税 =140×10×25%=350（万元）。
6、甲烟厂为增值税一般纳税人，2023 年 3 月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为 50 万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额 0.36 万元。本月领用购进成本 20 万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的 80% 用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。【单选题】
A.6.24
B.5.46
C.6.46
D.6.44
正确答案:D
答案解析:一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以 9% 扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用 13% 税率的货物的，在领用时加计扣除 1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（万元）。
7、 甲厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。【单选题】
A.90950
B.84930
C.91090
D.14450
正确答案:A
答案解析:业务（1）应纳消费税 =120×200×25%=6000（万元）；业务（2）应纳消费税 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（万元）；甲厂当月应缴纳的消费税 =6000+84600+350=90950（万元）。
8、 某森林公园为增值税一般纳税人，2023 年 3 月取得第一道门票含税收入 62 万元，在景区经营摆渡车取得含税收入 6 万元，景区停车场（2017 年自建）收取含税停车费 4 万元。该公园上述业务销项税额为（ ）万元。【单选题】
A.0.67
B.4.53
C.1.07
D.4.18
正确答案:D
答案解析:销项税额 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（万元）。纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，以上场所不包括森林公园。
9、关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳
B.纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起 15 日内申报纳税
C.按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳
D.不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳
E.纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日
正确答案:B、C、D
答案解析:选项 A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项 E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
10、 业务（2）应纳资源税（ ）万元。【组合型选择题】
A.139.5
B.155
C.335
D. 245
正确答案:B
答案解析:业务（2）应纳资源税 =（4900-1800）×5%=155（万元）。