2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题1225
2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 【单选题】
A.某工业企业直接向环境排放大气污染物
B.某机械制造企业直接向环境排放工业噪声
C.某化工企业直接向环境排放水污染物
D.某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
正确答案:D
答案解析:依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。
2、下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。【多选题】
A.税法的调整手段具有综合性，民法以民事手段作为调整手段
B.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证
C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
D.税法从总体上讲是依据宪法制定的
E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者有联系但不密切
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E:税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。
3、某工业企业系增值税一般纳税人，2025年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购柴油燃料50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87 300元，税额为11 349元，当月实现产品不含税销售收入总额为250 000元，其中甲产品收入100 000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）元。【单选题】
A.17659
B.13563.60
C.7595.40
D.12690.6
正确答案:D
答案解析:应纳增值税=(250 000-100 000)x13%-(11 349-11 349x100 000÷250 000)=12690.6(元)。
4、根据资源税的有关规定，下列各项中应当征收资源税的有（ ）。【多选题】
A.用于非生产项目的自产应税产品
B.用于连续生产应税产品的自产应税产品
C.用于连续生产非应税产品的自产应税产品
D.用于出口的自产应税产品
E.用于出厂销售的自产应税产品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B：纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不征收资源税。
5、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:A、C
答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。
6、下列情形应申报缴纳环境保护税的是（）。【单选题】
A.家庭养鸡6羽排放应税污染物
B.存栏300头奶牛的养牛场排放应税污染物
C.船舶行驶排放应税污染物
D.企业直接向依法成立的垃圾集中处理中心运送应税污染物
正确答案:B
答案解析:选项A，农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的暂免征收环保税。选项C，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环保税。选项D，不属于直接向环境排放应税污染物，不需要缴纳环保税。
7、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看。税法属于（ ）。【单选题】
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
正确答案:D
答案解析:从立法过程来看，税法属于制定法。
8、以下关于消费税征税环节的规定，说法不正确的是（）。【单选题】
A.高档化妆品在生产(进口)环节计征消费税
B.卷烟、电子烟在生产(进口)环节和批发环节各征一次消费税
C.超豪华小汽车在生产(进口)环节和零售环节各征一次消费税
D.金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在生产(进口)环节计征消费税
正确答案:D
答案解析:选项D，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节计征消费税。
9、税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（）。【单选题】
A.免征额
B.减半征收
C.核定减免率
D.另定减征税额
正确答案:A
答案解析:选项 A:属于税基式减免;选项BCD:属于税额式减免。
10、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。【单选题】
A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B.对由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
正确答案:B
答案解析:选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。