2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选0325
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。【单选题】
A.14.68
B.18.18
C.21.82
D.27.27
正确答案:A
答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（万元）。
2、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。【单选题】
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
正确答案:D
答案解析:与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加和地方教育附加视同税金扣除。
3、下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。【多选题】
A.环境保护税采用定额税
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.车辆购置税采用幅度比例税率
D.土地增值税采用超率累进税率
E.消费税采用地区差别比例税率
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。
4、业务（1）应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。
5、2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。【单选题】
A.0.45
B.0.55
C.0.72
D.0.77
正确答案:A
答案解析:输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。
6、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（ ）。【多选题】
A.航空运输的干租业务
B.有形动产经营性租赁
C.有形动产融资租赁
D.水路运输的期租业务
E.水路运输的程租业务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项DE：水路运输的期租业务、程租业务属于“交通运输服务”。
7、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。【单选题】
A.即征即退
B.先征后退
C.先征后返
D.减半征收
正确答案:A
答案解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按规定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
8、业务（3）应纳消费税（ ）元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:C
答案解析:业务（3）应纳消费税=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。
9、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】
A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定
D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%
E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格
正确答案:A、E
答案解析:选项BC：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D：国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%。
10、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.以到岸价格为计税依据
B.以海关审定的成交价格为计税依据
C.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
正确答案:C
答案解析:进口货物（非应税消费品）增值税的组成计税价格公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税。