初级会计 | 税法计算公式大全！
一、各种税的计算公式
1.增值税
1）一般纳税人
应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率（此处税率为16%）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
2）进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
3）小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
2.消费税
1）一般情况
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
2）从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
3.关税
1）从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2）从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3）复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
4.企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
5.个人所得税
1）工资薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数
2）稿酬所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1-30%）
3）其他各项所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
6.其他税收
1）城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2）房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3）资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4）土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
应纳税额=（每级距的土地增值额×适用税率）
5）契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式
1.增值税计算方法
1）直接计税法
应纳增值税额=增值额×增值税税率
增值额=工资+利息+租金+利润+其他
增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2）间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
①购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
②实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
①销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/（1+税率）
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
②进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/（1+征收率）
销售额=含税收入（1+增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
2.消费税额
1）从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
②组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）
③组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1_消费税率）
④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
⑤组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2）从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
3.企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1）工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2）商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3）饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
4.个人所得税额
1）工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额-800
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）
2）个体工商户
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
②计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
③计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
④计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
5.城市建设维护税
应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
6.资源税额应纳税额=课税数暈×单位税额
7.车船税
1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
2）载货车年应纳税额的计算公式
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
3）客货两用的车应纳税额的计算公式
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
4）机动船应纳税额的计算公式
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
8.土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
9.印花税额
1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000
2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
3）加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
5）财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
6）仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
7）借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5/1000
8）财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
9）产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
10）技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
11）货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
12）营业账簿应纳印花税的计算
①记载资金账薄应纳印花税的计算公式
应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×5
10.关税
1）进口关税应纳税额的计算
其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
2）出口关税应纳税额的计算
其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1+出口税率）