2025年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选1231
2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。【不定项】
A.支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元
B.购进生产用设备的进项税额16万元
C.支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
D.购进健身器材的进项税额0.32万元
正确答案:C、D
答案解析:（1）选项C：纳税人的交际应酬消费属于个人消费，外购服务用于个人消费，不得从销项税额中抵扣进项税额。（2）选项D：外购货物用于集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额。
2、甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为（ ）。【不定项】
A.2019年7月6日
B.2019年7月11日
C.2019年7月16日
D.2019年7月21日
正确答案:C
答案解析:销售应税消费品采取预收货款方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天（即2019年7月16日）。
3、甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。【不定项】
A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放
B.销售W品牌葡萄酒
C.进口酿酒设备
D.支付葡萄酒广告费
正确答案:A、B
答案解析:酿酒设备和葡萄酒广告都不是消费税税目，因此不需要缴纳消费税，CD选项错误;葡萄酒是在基本环节交纳消费税，自产的葡萄酒作为员工福利应视同销售，需缴纳消费税，销售w品牌葡萄酒应缴纳消费税。
4、计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】
A.3.15×5%=0.1575（万元）
B.37.8÷（1+5%）×5%=1.8（万元）
C.3.15÷（1+5%）×5%=0.15（万元）
D.37.8×5%=1.89（万元）
正确答案:B
答案解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
5、（2018年）根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。【多选题】
A.将自产应税消费品用于换取生产资料
B.将自产应税消费品用于换取消费资料
C.将自产应税消费品用于对外捐赠
D.将自产应税消费品用于投资入股
正确答案:A、B、D
答案解析:选项ABD正确：本题考核消费税应纳税额的计税依据。“换投抵”业务，消费税找“最高价”，对外捐赠要用平均价格。
6、（2017年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。【单选题】
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
正确答案:C
答案解析:（1）选项AD：白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税：（2）选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。
7、（2016年）甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。【单选题】
A.61800/（1+3%）*3%-10000*3%=1500元
B.61800*3%=1854元
C.61800*3%-10000*3%=1554元
D.61800/（1+3%）*3%=1800元
正确答案:D
答案解析:小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，取得销售额含增值税的，应价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。
8、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。【多选题】
A.将自产的货物分配给股东
B.将委托加工的货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将委托加工的货物用于集体福利
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题四个选项均属于视同销售货物，应征收增值税。
9、（2020年）纳税人通过自设非独立核算部门市部销售的自产F应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。
10、（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。【多选题】
A.进口高档手表
B.零售金银首饰
C.生产销售高档化妆品
D.委托加工白酒
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确：本题考核消费税的征收范围。（1）金银首饰在零售环节征收消费税；（2）其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。